涉嫌刑事犯罪及违反相关行政法规的 司法意见书

作者:董彦国 来源:原创 发布时间:2017-4-24 12:25:07 点击数:
导读:关于北京福星晓程电子科技股份有限公司(证劵代码300139)涉嫌刑事犯罪及违反相关行政法规的司法意见书北京市海淀区人民法院:北京市公安局海淀分局:中华人民共和国证监会:北京市工商行政管理局:中国注册会计师协会…

关于北京福星晓程电子科技股份有限公司(证劵代码300139)

涉嫌刑事犯罪及违反相关行政法规的

司法意见书

北京市海淀区人民法院:

北京市公安局海淀分局:

中华人民共和国证监会:

北京市工商行政管理局:

中国注册会计师协会:

北京市电业局:

北京市奕明律师事务所依法接受委托,指派董艳国律师代理原告北京龙祥新峰科技发展有限公司诉被告北京福星晓程电子科技股份有限公司(证劵代码300139)加工合同纠纷一案。诉讼代理人参加了2014年3月13日上午的诉讼活动,发现被告涉嫌犯罪线索。

    一、事实经过

庭审中被告代理人当庭出示本诉反证证据《委托加工物资存货询证函》,并当庭表示以此证据为基础被告会计帐薄及公告显示原被告之间没有债权债务,且已经进行信息披露。但在对《委托加工物资存货询证函》质证时发现该证据是伪造的虚假证据。

如此,被告伪造虚假库存证据,并以此虚假会计凭证抵消债务,形成会计账簿、财务会计报告,并向公众公示。所以被告公司、会计师事务所、相关人员已涉嫌刑事犯罪:

1、违规披露、不披露重要信息罪

2、隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪

3、提供虚假证明文件罪

    二、意见内容

1、责令被告提供针对《企业询证函》债权债务的平帐依据、凭证、会计帐

簿和会计报告。

2、将犯罪嫌疑线索、材料移送有关公安机关或检察机关查处

三、依据理由

依据《最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题的规定第十条将犯罪嫌疑线索、材料移送有关公安机关或检察机关查处”理由如下:

(一)违规披露、不披露重要信息罪

1、信息披露义务

被告北京福星晓程电子科技股份有限公司是上市企业证劵代码300139,是依法负有信息披露义务的公司和企业

2、信息披露内容

    众环审字(2012)710号审计报告》是被告向全体股东公示并披露的信息,其中包括原被告之间的债权债务。可见该内容是以后(2013年度)报告中应披露的信息。

3、违规信息披露

被告在2013年度及以后的报告中,用伪造虚假库存证据,并以此虚假会计凭证抵消债务,形成会计账簿、财务会计报告,并向公众公示。

4、达到立案标准

被告公司符合《关于经济犯罪案件追诉标准的补充规定二》第六条(一)款五十万元;(八)款多次的立案标准。

(二)隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪

1、庭审中可以确定,并且能够依法查证:被告针对原被告的债权债务已经平帐。 

2、平帐可能之一,被告将对原告负有债务责任的会计凭证销毁

或隐匿。

3、平帐可能之二,制造虚假的平帐证据抵销对原告的债务,属于变相隐匿会计凭证、会计账簿。

4、达到立案标准

被告公司符合《关于经济犯罪案件追诉标准的补充规定二》第八条(一)款五十万元;(二)依法应当提供而隐匿(原告申请法院《调取证据申请书》调查北京福星晓程电子科技股份有限公司账务报表及帐簿)

(三)提供虚假证明文件罪

1、众环海华会计师事务所有限公司是承担会计、审计服务职责的组织,其公司及其人员符合提供虚假证明文件罪主体资格。

2、年度报告、审计报告属于虚假文件的涉案范围,符合犯罪对象。

3、众环海会计师事务所、会计师及被告涉嫌共同伪造虚假库存证据,并以此虚假会计凭证抵消债务,形成会计账簿、财务会计报告,并向广大股东和公众提供此虚假报告。

4、达到立案标准

被告公司及会计师事务所会符合《关于经济犯罪案件追诉标准的补充规定二》第八十一条(一)款五十万元;(三)款虚假证明文件虚构数额在一百万元的立案标准。

(四)被告公司涉嫌伪劣产品影响供电安全

被告于2010年10月,在北京安装被告制造的劣质产品5000块。原告可以向北京市电业局提供进一步涉案线索。

综上,被告上市公司为保障投资者利益、理应接受社会公众的监督。被告和会计师事务所的上述涉嫌犯罪行为同时应当受到上级主管部门“证监会”“工商行政管理局”“注册会计师协会”的监督和管理。

特此,恳请贵院依据相关规定,为维护广大股民的利益,维护财会制度,保护广大人民群众的供电安全向相关部门反映情况。

此致

北京市海淀区人民法院、  公安分局

证监会工商局、会计师协会、业局

 

                       北京龙祥新峰科技发展有限公司

                              董艳国  

                              二〇一四年四月二十四


上一篇:诈骗、职务侵占、企业人员受贿罪报案材料 下一篇:违法、乱纪、敛财的 调查申请及投诉书